Nếu việc theo kịp những thay đổi về thuế trong luật là một môn thể thao thì năm 2017 và 2025 có thể được coi là Thế vận hội thuế.
Hãy nhớ rằng trong năm đầu tiên của nhiệm kỳ đầu tiên của Tổng thống đắc cử Donald Trump, các nhà lập pháp đã bất chấp mọi khó khăn và thông qua bản sửa đổi luật thuế lớn nhất trong hơn 30 năm.
Bây giờ, năm nay, các nhà lập pháp sẽ sử dụng hơn 11 tháng đầu tiên của nhiệm kỳ thứ hai của Trump để quyết định phải làm gì đối với các phần lớn của cuộc cải tổ đó — được gọi là Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm. Đó là vì hầu hết các điều khoản thuế thu nhập cá nhân quan trọng của nó — và một số điều khoản kinh doanh — sẽ hết hạn vào ngày 31 tháng 12.
Mặc dù nhiều thứ đã thay đổi trong vài năm qua, nhưng có một điều vẫn không thay đổi: Cuộc tranh luận về thuế có mức thuế cao có khả năng gây ra nhiều nhầm lẫn cho người nộp thuế.
Họ sẽ lại phải tìm hiểu một loạt các đề xuất, sửa đổi và đấu tranh chính trị mới gây choáng váng trước khi biết điều khoản nào sẽ được giữ lại, điều khoản nào sẽ bị loại bỏ và điều khoản nào sẽ được điều chỉnh – và tất cả những điều này kết hợp lại sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận của họ như thế nào.
Những gì xảy ra sau năm 2017
Trong cuộc tranh luận năm 2017 và việc ban hành TCJA sau đó, đại lý đã đăng ký Karla Dennis cho biết, “Phần lớn các đồng nghiệp [chuyên môn] của tôi thực sự bị choáng ngợp. [Những thay đổi] về thuế đã ập đến với bạn từ bên phải sang bên trái. … Tôi không biết họ mong đợi cá nhân theo kịp điều này như thế nào.”
CPA Miklos Ringbauer, thủ quỹ của Hiệp hội CPA California, lưu ý rằng cách thức ban hành luật năm 2017 đã tạo ra rất nhiều câu hỏi và không gian để diễn giải với một số điều khoản, đặc biệt là khoản khấu trừ 20% mới được tạo ra cho các doanh nghiệp và quan hệ đối tác nộp hồ sơ theo luật thuế thu nhập cá nhân. Ringbauer cho biết: “Có rất nhiều điều mới hoặc đã được sửa đổi dẫn đến những câu hỏi chưa được giải đáp. Và thậm chí cho đến tận ngày nay, IRS vẫn đang hoàn thiện một số [hướng dẫn của mình]”.
Đối với những người nộp thuế, đại lý đã đăng ký Tom O’Saben, giám đốc nội dung thuế tại Hiệp hội Người chuẩn bị thuế quốc gia, cho biết một số khách hàng của ông vẫn còn thắc mắc sau bảy năm kể từ khi TCJA được ban hành, một phần là vì họ đã chuẩn bị hồ sơ thuế theo cách khác trong 25 năm trước đó, và một phần là vì rất nhiều điều khoản thuế ngắn hạn có tác động lớn khác đã có hiệu lực trong thời gian đại dịch, như mức tăng tạm thời rất lớn đối với khoản tín dụng thuế dành cho trẻ em, đã tạm thời cắt giảm một nửa tỷ lệ nghèo đói .
Các điều khoản thuế quan trọng hết hạn trong năm nay
Theo Ủy ban chung về Thuế, có không dưới 34 điều khoản thuế liên quan đến TCJA sẽ hết hạn vào năm 2025. Bất kỳ điều khoản nào được phép hết hạn sẽ trở lại trạng thái trước khi TCJA có hiệu lực. Trong số đó:
Thuế thu nhập cá nhân: TCJA đã hạ năm trong số bảy mức thuế thu nhập cá nhân và thay đổi trong hầu hết các trường hợp phạm vi thu nhập chịu thuế (hay còn gọi là khung thuế) theo từng mức thuế. Các khung thuế mới vẫn được điều chỉnh theo lạm phát hàng năm như theo luật thuế trước đây, nhưng TCJA áp dụng chỉ số lạm phát khác với chỉ số được sử dụng trong nhiều thập kỷ cho đến năm 2017.
Miễn trừ cá nhân: TCJA cũng bãi bỏ các miễn trừ cá nhân và người phụ thuộc, vào năm 2017 cho phép bạn khấu trừ 4.050 đô la cho bản thân, vợ/chồng và người phụ thuộc của bạn.
Khấu trừ tiêu chuẩn: Luật thuế năm 2017 đã tăng gần gấp đôi mức khấu trừ tiêu chuẩn. Khi làm như vậy, nó đã giảm đáng kể số lượng người nộp đơn khai báo các khoản khấu trừ của họ, điều mà bạn chỉ làm khi tổng số khấu trừ của bạn vượt quá tiêu chuẩn của bạn. Các khoản khấu trừ đó bao gồm lãi suất thế chấp, thuế tiểu bang và địa phương, thuế nước ngoài và đóng góp từ thiện, cùng nhiều khoản khác.
Khoản tín dụng thuế trẻ em: TCJA đã tăng gấp đôi quy mô của khoản tín dụng thuế trẻ em, giảm nghĩa vụ thuế của bạn theo từng đô la. Nó cũng tăng số tiền có thể được trả dưới dạng hoàn thuế cho những người nộp đơn nếu không sẽ không có đủ nghĩa vụ thuế để bù đắp để nhận được toàn bộ khoản tín dụng và mở rộng điều kiện đủ để được hưởng khoản tín dụng này.
Khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương: Luật năm 2017 đặt mức trần 10.000 đô la cho cái gọi là khấu trừ SALT, chỉ dành cho những người đã liệt kê các khoản khấu trừ của mình. Nếu mức trần được phép hết hạn, người nộp thuế sẽ được phép khấu trừ tất cả các khoản thu nhập, tài sản và thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương. Trước TCJA, khấu trừ SALT là lý do chính khiến nhiều người sống ở các tiểu bang có thuế cao sẽ liệt kê vì tổng thuế tiểu bang và địa phương của họ có thể dễ dàng vượt quá 10.000 đô la.
Thuế tối thiểu thay thế: TCJA đã giảm đáng kể số lượng người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi AMT — một hệ thống thuế song song có thể dẫn đến hóa đơn thuế cao hơn. Ban đầu được tạo ra để đảm bảo những người nộp thuế có thu nhập cao nhất và giàu nhất không thể trốn tránh việc nộp thuế thu nhập liên bang, cuối cùng nó lại bẫy những người nộp thuế có thu nhập trung bình khá, bao gồm các gia đình có nhiều con và những người sống ở các tiểu bang có thuế cao, vì nó không cho phép nhiều khoản khấu trừ mà những người nộp thuế bình thường thường được khấu trừ.
Khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện: QBI được tạo ra theo TCJA và cho phép các doanh nghiệp nộp thuế theo mã số thuế cá nhân khấu trừ 20% thu nhập của họ. Quy định này làm giảm động lực của các doanh nghiệp chuyển đổi sang công ty C để có mức thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn. Nhưng để ngăn chặn việc gian lận, nó cũng không cho phép khấu trừ mới đối với một số người nộp thuế có thu nhập cao trong một số ngành nghề nhất định và hạn chế quyền lợi của nó đối với những người có thu nhập cao khác dựa trên mức lương họ trả cho nhân viên và số vốn mà doanh nghiệp của họ đầu tư, theo Trung tâm Chính sách Thuế.
Thuế bất động sản: Trong số những thay đổi khác liên quan đến thuế bất động sản và thuế tặng cho, TCJA gần như đã tăng gấp đôi số tiền bất động sản của bạn được miễn thuế liên bang khi bạn qua đời. Con số này tăng từ 5,6 triệu đô la vào năm 2017 lên 11,2 triệu đô la vào năm 2018, sau khi điều chỉnh theo lạm phát, con số này đã tăng lên 13,99 triệu đô la cho mỗi người hiện nay (hoặc gần 28 triệu đô la cho mỗi cặp vợ chồng).
Thâm hụt một lần nữa có khả năng thúc đẩy các quyết định quan trọng
Trong khi TCJA đưa ra nhiều điều khoản dành cho công ty mang tính vĩnh viễn thì hầu hết các điều khoản riêng lẻ lại được đưa ra tạm thời để hạn chế tổng chi phí của dự luật và tuân thủ theo các quy tắc ngân sách tại thời điểm đó.
Trong tương lai, việc mở rộng toàn bộ TCJA theo như hiện tại ước tính sẽ tốn 4,6 nghìn tỷ đô la trong 10 năm.
Vì vậy, trong phạm vi các nhà lập pháp quyết định họ muốn giữ TCJA khỏi việc phá vỡ ngân sách trong tương lai, họ có thể quyết định thay đổi các quy tắc về quy mô hoặc điều kiện đủ cho một số điều khoản, từ chối gia hạn các điều khoản khác hoặc tìm cách khác để bù đắp chi phí gia hạn hầu hết nếu không muốn nói là tất cả các điều khoản sắp hết hạn.
Đừng thực hiện bất kỳ thay đổi nào ngay bây giờ
Bất kể Trump hay bất kỳ nhà lập pháp nào đề xuất gia hạn hoặc sửa đổi biện pháp thuế một cách dứt khoát như thế nào — hoặc tạo ra một điều khoản thuế mới, chẳng hạn như đề xuất không đánh thuế các khoản trợ cấp hoặc tiền boa của An sinh xã hội — thì cũng đừng trông đợi vào điều đó trừ khi và cho đến khi đó là vấn đề pháp lý.
Dennis dự định sẽ tóm tắt cho khách hàng của mình trong suốt cả năm về cuộc tranh luận và đưa ra các kịch bản về ý nghĩa của nhiều đề xuất thực tế khác nhau đối với tình hình thuế của họ, đặc biệt là khi áp dụng cho khấu trừ tiêu chuẩn, SALT, miễn trừ cá nhân và tín dụng thuế trẻ em.
Ringbauer cho biết các chuyên gia thuế, những người hiện có nhiều công cụ thuế hơn để dự đoán và phân tích những thay đổi, sẽ có thể nhanh chóng xác định được khách hàng nào sẽ bị ảnh hưởng bởi một đề xuất nhất định và giúp họ “hiểu được thách thức hoặc lợi ích của thay đổi luật thuế được đề xuất đó”.
Dennis cũng cảnh báo khách hàng không nên thực hiện bất kỳ thay đổi nào dựa trên các giả định. “Đừng thay đổi bất kỳ khoản khấu trừ nào của bạn vào năm 2025. Giữ nguyên trong năm nay”, cô khuyên.
Bà cũng sẽ tiếp tục khuyến nghị họ duy trì hồ sơ tài chính tốt cho mọi việc họ làm, ngay cả khi theo TCJA, họ không còn cần tài liệu để liệt kê nữa vì họ đã chuyển sang khấu trừ tiêu chuẩn.
“Giữ lại giấy tờ của bạn. Đừng quyết định xem bạn có thể khấu trừ hay không khấu trừ những gì,” Dennis nói.
Bởi vì câu trả lời cho câu hỏi về thuế đó và những câu hỏi khác có thể thay đổi — ít hoặc nhiều — vào cuối năm nay.