Trong vài tháng tới, hầu hết người Mỹ sẽ tập trung vào việc chuẩn bị hồ sơ thuế để hoàn tất tờ khai thuế năm 2024.
Nhưng đối với bất kỳ ai mua và bán tài sản kỹ thuật số như bitcoin, điều đáng biết là năm 2025 sẽ là năm thuế đầu tiên mà các giao dịch tiền điện tử của bạn phải tuân theo yêu cầu báo cáo của bên thứ ba — nghĩa là thông tin về chúng sẽ được gửi đến IRS — nếu giao dịch của bạn được thực hiện trong tài khoản lưu ký trên nền tảng giao dịch tiền điện tử tập trung, chẳng hạn như Coinbase hoặc Gemini.
Các công ty sẽ chịu trách nhiệm cung cấp báo cáo là “các công ty môi giới nắm giữ tài sản kỹ thuật số do khách hàng của họ bán. Các công ty môi giới này bao gồm các nhà điều hành nền tảng giao dịch tài sản kỹ thuật số lưu ký, một số nhà cung cấp ví lưu trữ tài sản kỹ thuật số, ki-ốt tài sản kỹ thuật số và một số bộ xử lý thanh toán tài sản kỹ thuật số (PDAP)”, IRS lưu ý trên trang web của mình.
Nhà môi giới sẽ lưu giữ thông tin về các giao dịch mua và bán tiền điện tử của bạn trong tài khoản của bạn trong suốt cả năm và báo cáo thông tin đó trên một biểu mẫu mới — 1099-DA . Sau khi hoàn tất, biểu mẫu đó sẽ được gửi cho bạn và IRS vào đầu năm 2026.
Giống như thông tin từ các biểu mẫu 1099 khác mà bạn có thể nhận được — ví dụ, đối với thu nhập cổ tức và lãi suất, hoặc đối với thu nhập và lỗ vốn của bạn — thông tin từ biểu mẫu 1099-DA phải được đưa vào tờ khai thuế thu nhập năm 2025 của bạn, tờ khai mà bạn sẽ nộp vào năm sau. Nếu bạn không đưa thông tin này vào, IRS sẽ nhận thấy vì họ sẽ có thông tin trong tay và sử dụng thông tin này để đánh giá nghĩa vụ thuế của bạn.
Khi nói đến cơ sở chi phí – tức là mức giá mà bạn mua một tài sản tiền điện tử và được sử dụng để xác định mức thu nhập chịu thuế của bạn, nếu có, khi bạn bán nó – thì trên thực tế, các nhà môi giới sẽ không phải báo cáo thông tin cơ sở chi phí của bạn cho đến năm thuế 2026, Jessalyn Dean, phó chủ tịch thông tin thuế tại Ledgible , một nhà cung cấp phần mềm thuế tiền điện tử, cho biết.
Nếu bạn không giao dịch trên các sàn giao dịch lưu ký tập trung thì sao?
Dòng thời gian sẽ hơi khác một chút nếu bạn duy trì quyền giám hộ tài sản tiền điện tử của mình và giao dịch chúng trên các nền tảng phi tập trung trong các giao dịch ngang hàng (hoặc ví-với-ví), chẳng hạn như Uniswap và Sushiswap. Các nhà cung cấp dịch vụ front-end này không giữ tài sản của bạn thay bạn, họ chỉ tạo điều kiện cho các giao dịch của bạn.
Dean cho biết các yêu cầu báo cáo của bên thứ ba đối với các giao dịch đó sẽ không có hiệu lực cho đến năm 2027. Mặc dù các nền tảng phi tập trung đó sẽ phải báo cáo tổng số tiền thu được từ các giao dịch của bạn, nhưng họ sẽ không báo cáo thông tin cơ sở chi phí vì họ không nhất thiết phải có quyền truy cập vào mức giá mà bạn đã mua tài sản kỹ thuật số ban đầu.
Thế còn ETF bitcoin thì sao?
Nếu bạn sở hữu một trong những quỹ giao dịch trao đổi bitcoin giao ngay mới được tạo ra gần đây, năm nay cũng sẽ có báo cáo của bên thứ ba. Nhà cung cấp ETF sẽ cấp cho bạn biểu mẫu 1099-B hoặc 1099-DA, Dean cho biết.
Và báo cáo đó sẽ không chỉ bao gồm số tiền thu được từ việc bán cổ phiếu của bạn mà còn có thể bao gồm bất kỳ hoạt động nào trong ETF tạo ra sự kiện chịu thuế cho các cổ đông — đây cũng là vấn đề ảnh hưởng đến các cổ đông trong ETF đối với các mặt hàng như vàng.
Mặc dù ETF mua và nắm giữ tài sản nhất định (ví dụ: bitcoin hoặc vàng) trong thời gian dài, nhưng người quản lý ETF có thể cần bán một số tài sản mỗi năm để trả chi phí. Khi điều đó xảy ra, “sẽ có lãi hoặc lỗ khi bán trong quỹ và các nhà đầu tư sẽ phải tính toán phần áp dụng của họ trong số đó”, Dean giải thích.
Đó là lý do tại sao bà khuyên bất kỳ ai có ETF bitcoin nên tìm kiếm sự hướng dẫn từ cố vấn thuế về vấn đề này.
Báo cáo của bên thứ ba không phải là về thuế mới
Yêu cầu báo cáo của bên thứ ba không phải là một loại thuế mới đối với các nhà đầu tư tài sản kỹ thuật số. Chúng đại diện cho một cơ chế tuân thủ thuế mới giúp đảm bảo bạn trả số tiền thuế bạn phải trả, CEO của Ledgible Kell Canty cho biết.
Hoặc, như Bộ Tài chính Hoa Kỳ đã nêu trong một tuyên bố vào tháng trước, với mẫu 1099-DA mới, chủ sở hữu tài sản kỹ thuật số sẽ “được nhắc nhở rằng các giao dịch đó phải chịu thuế, do đó giảm số lượng lỗi vô ý hoặc không tuân thủ trong tờ khai thuế thu nhập liên bang của người nộp thuế và tiết kiệm thời gian và tiền bạc cho người nộp thuế trong quá trình nộp hồ sơ”.
Và chúng cũng sẽ là lời nhắc nhở hữu ích, Canty lưu ý, “Nếu bạn chưa báo cáo, bạn cần phải báo cáo”.